Pedoman Penyusunan LKKL Semester I Tahun 2016

Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga (LKKL) Semester I Tahun 2016

Lampiran III Surat Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor S-5568/PB/2016 tanggal 14 Juli 2016.

A. Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan tingkat Satker (UAKPA).

  1. Laporan keuangan disusun menggunakan Aplikasi SAIBA;
  2. Satker menyampaikan laporan keuangan ke KPPN dan UAPPA-W/UAPPA-E1 meliputi : Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Neraca disertai dengan Catatan atas Laporan Keuangan;
  3. Untuk keperluan penyusunan laporan keuangan, apabila terdapat perbaikan data Non LRA (misal perbaikan jurnal penyesuaian akrual, perbaikan kiriman dari Aplikasi Persediaan/SIMAK-BMN) dilakukan upload ulang file kirim dari Aplikasi SAIBA ke Aplikasi e-Rekon-LK dengan ketentuan sebagai berikut :
    • Apabila telah terbit BAR, tidak dapat dilakukan upload lagi;
    • Satker mencetak BAR awal yang telah terbit, sebagai bukti telah selesai melakukan rekonsiliasi agar tidak dikenakan sanksi administrasi;
    • Untuk perbaikan data non LRA, satker membuat permintaan secara tertulis dan/atau melalui email kepada KPPN untuk melakukan reset BAR;
    • Setelah dilakukan reset BAR oleh KPPN, maka status rekonsiliasi kembali menjadi "belum melakukan rekonsiliasi" sehingga dapat dilakukan upload ulang file kirim dan proses dilanjutkan hingga terbit BAR lagi;
    • Apabila belum terbit BAR, upload ulang dapat dilakukan tanpa meminta reset BAR ke KPPN;
    • Upload ulang dapat dilakukan sampai dengan tanggal 5 Agustus 2016;
    • Mulai tanggal 6 Agustus sampai dengan tanggal 10 Agustus tidak dapat dilakukan lagi kegiatan upload (baik upload pertama kali maupun upload ulang), agar tidak terjadi perubahan data dan dapat disusun Laporan Keuangan tingkat UAPPA-W/UAPPA-E1/UAPA yang berintegritas tinggi;
    • Upload untuk rekonsiliasi bulan Juli 2016 dilakukan mulai tanggal 11 Agustus 2016.
  4. Apabila terdapat kesalahan/kekurangan data terkait Laporan Keuangan Semester I Tahun 2016 yang diketahui setelah tanggal 5 Agustus 2016, agar perbaikan atas kesalahan/kekurangan data tersebut dilakukan pada Laporan Keuangan Semester II Tahun 2016;
  5. Apabila terdapat perbedaan data Laporan Keuangan (baik pada LRA, LO, LPE dan Neraca) antara SAIBA dengan e-Rekon-LK (karena perbedaan saldo awal), agar diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan.

B. Laporan Keuangan tingkat UAPPA-W/UAPPA-E1/UAPA.

  1. Laporan keuangan disusun dengan mengunduh dari Aplikasi e-Rekon-LK;
  2. UAPPA-W menyampaikan Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Neraca disertai dengan Catatan atas Laporan Keuangan ke UAPPA-E1;
  3. Ketentuan terkait laporan tingkat UAPPA-W adalah sebagai berikut:
    • Satker yang dikonsolidasikan menjadi laporan UAPPA-W dapat meliputi lebih dari 1 (satu) provinsi (dapat meliputi beberapa wilayah kerja Kanwil Ditjen Perbendaharaan);
    • KL/Eselon 1 agar menetapkan seluruh satker yang ada, untuk dikonsolidasikan ke UAPPA-W yang telah ditetapkan terlebih dahulu;
    • Aplikasi e-Rekon-LK akan mengkonsolidasikan laporan keuangan tingkat Satker ke tingkat UAPPA-W berdasarkan kode wilayah pada file kirim dari Aplikasi SAIBA Satker yang diupload;
    • Agar laporan tingkat satker terkonsolidasi ke UAPPA-W yang telah ditetapkan, maka kode wilayah pada saat set-up Aplikasi SAIBA tingkat Satker harus sama dengan kode wilayah UAPPA-W.
  4. UAPPA-E1 menyampaikan Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Neraca disertai dengan Catatan atas Laporan Keuangan ke UAPA;
  5. UAPPA-W/UAPPA-E1/UAPA memastikan seluruh satker lingkupnya telah melakukan upload file kirim bulan Juni 2016 ke Aplikasi e-Rekon-LK dengan memastikan status pada monitoring rekonsiliasi minimal telah "diproses sistem" (berwarna kuning).
  6. Apabila terdapat perbedaan data Laporan Keuangan (baik pada LRA, LO, LPE dan Neraca) antara SAIBA dan e-Rekon-LK (karena perbedaan saldo awal), agar diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan.

C. Permasalahan dan Kendala.

Dalam hal terdapat permasalahan dan kendala dalam penggunaan Aplikasi e-Rekon-LK agar menyampaikan pertanyaan, permasalahan atau permintaan informasi melalui Layanan Helpdesk HAI-DJPBN -> Department: Aplikasi Satuan Kerja -> e-Rekon & LK dengan mencantumkan kode satker dan kode KPPN mintra kerjanya pada situs www.djpbn.kemenkeu.go.id/helpdesk;

Silahkan di share, semoga bermanfaat.. :)